ВЗНОСЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
В 2014 ГОДУ
Ну вот и свершилось.
Бремя пенсионных взносов (в 2013 году они составляли в сумме 35664 руб. 66 коп. независимо от того, вели вы деятельность или нет) было снижено и поставлено в зависимость от величины вашего дохода, а поэтому прежде всего вам потребуется уплатить минимальный размер взносов 20727,53 руб. и отчитаться о вашем доходе за 2014 год в ПФР до 01 марта следующего года. Если вы не отчитаетесь, то будете платить максимальный размер взносов (142 026, 89 руб.) По какой форме мы будем отчитываться, по крайней мере на момент написания статьи, неизвестно. Но опять же до 01 марта 2015 года этот вопрос явно решится.
При этом сами взносы делятся на страховую часть (КБК не поменялось, только вместо ОКАТО надо ставить ОКТМО) 17328,48 и ФОМС (тоже ничего кроме ОКТМО не поменялось) 3399,05
Здесь ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ ОКАТО ОКТМО по Санкт-Петербургу
Итак,
Если размер вашего дохода в 2014 г от 0 до 300 000 руб.Если вы ничего не заработали за год, или заработали менее 300 000 тысяч рублей за 2014 год ваши пенсионные взносы будут составлять 20727 руб. 53 копейкиРасчет: МРОТ*12 мес*ставка ПФР 26% и ставка ФОМС 5,1%= 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%) = 20 727,53 руб.Справочно:С 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 5554 рубля в месяц. Ранее, с 01.01.2013 МРОТ составлял 5205 руб. в месяцОснование: Федеральный закон от 02.12.2013 N 336-ФЗЕсли размер вашего дохода в 2014 года составит более 300 000 руб. и менее 12 129 936 руб.Вам необходимо будет уплатить минимальный размер взносов до 31 декабря 2014 года +1% от превышения суммы доходов на страховую часть пенсии. Взнос на превышение вы уплачиваете уже до 01 апреля 2015 года.Расчет: (МРОТ*12 мес*ставка ПФР 26% и ставка ФОМС 5,1%)+1% на страховую часть от превышения доходов= 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%)+Х = 20 727,53 руб.+Х рублейПример:Размер вашего дохода в 2014 года составил 1 млн. рублей.Тогда до 31 декабря 2014 года вы уплачиваете 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%)+х = 20 727,53 рубПлюс до 01 апреля вы отчитываетесь о доходах в ПФР (формы на дату написания 20.12.2013 нет) и уплачиваете 1% от доходов более 300 000 рублей= (1 000 000 - 300 000)*1%=700 000 *1% = 7 000 руб. - тот самый Х в наших расчетахЕсли размер вашего дохода за 2014 год превысит 12 129 936 руб.Вы будете уплачивать максимальный размер пенсионных взносов, исходя из 8 МРОТ. При этом 20727,53 вы должны будете уплатить до 31 декабря 2014 года, а оставшиеся 121 299,36 на страховую часть до 01 апреля 2015 годаРасчет: 8МРОТ * 12 * 26% + 1МРОТ * 12 * 5,1% = 142 026,89 руб.Обратите внимание, что взносы в ПФР мы умножаем на 8 МРОТ, а взносы в ФОМС так и остаются исходя из 1 МРОТ и это правильный расчет.Если вы забудете отчитаться в Пенсионный фонд о своих доходах.Вы будете уплачивать максимальный размер пенсионных взносов, исходя из 8 МРОТ. При этом 20727,53 вы должны будете уплатить до 31 декабря 2014 года, а оставшиеся 121 299,36 на страховую часть до 01 апреля 2015 года.Расчет: 8МРОТ * 12 * 26% + 1МРОТ * 12 * 5,1% = 142 026,89 рубНа сегодня 20.12.2013 формы отчета о доходах в ПФР для индивидуальных предпринимателей нет.
Как считаются доходы для пенсионных взносов?
По общим правилам. При этом, если вы на общем режиме, то учитывается доход по НДФЛ, на упрощенке по УСН, а на вмененке по ЕНВД.
Можно ли зачесть суммы уплаты Пенсионных взносов при уплате налогов, как это было раньше?
Да, можно, для ИП без работников зачету подлежат только суммы начисленные и уплаченные, а значит, только 20 727,53 рублей.
Пример
ИП без работников на УСН "от доходов" с доходом от 0 до 300000 рублейВ 2014 году заплатит взносов 20727,53 до 31 декабря 2014 года. При этом в налоговую по декларации он насчитает 300000*6%=18000, но тут же укажет уплаченные взносы и к уплате получится 0.00 рублей налога УСН.ИП без работников на УСН "от доходов" с доходом от 300 001 до 345 458,83 рублейВ 2014 году заплатит взносов 20727,53 до 31 декабря 2014 + 454,59 до 01 апреля 2015 (1% от превышения трехсот тысяч) в ПФР и опять же , как в первом варианте налога на УСН платить не придется, если правильно заполнить декларации, не забыв про возможность указать в полном объеме уплаченные страховые взносы (т.к. без работников, то ИП может указать взносы в 100%).ИП без работников на УСН от доходов с доходом больше 345 458,83 рублейВ 2014 году заплатит взносов 20727,53 до 31 декабря 2014 + до 01 апреля 2015 1% от превышения трехсот тысяч в ПФР и в налоговую 6% от суммы свыше 345 458,83 рублей.
Справочно: откуда взялась сумма 345 458,83? Я взяла 20727,53 взносов и умножила на 0,06, получилось 345 458,83 дохода за год, которые не будут облагаться доходом, если вы правильно заполните декларацию и укажите сумму взносов в счет уплаты налога по упрощенке.
Для ИП с работниками так и осталась возможность зачесть при уплате налогов суммы на взносы работников и больничные листы при УСН 6% и ЕНВД не более 50% от суммы начисленного налога, и при НДФЛ и УСН доходы минус расходы можно учесть в расходах.
Если вы ничего не поняли в вышеприведенных расчетах,
задайте свой вопрос
Или позвоните (812) 3-392-391
