Как вернуть налог, купив жилье? Все об имущественном вычете
Что такое имущественный вычет?
Речь идёт о том, что государство поддерживает людей, самостоятельно покупающих или строящих жильё. Для этой цели оно, государство то есть, предоставляет каждому человеку право один раз в жизни получить имущественный вычет на покупку жилья. Вычет предоставляется в размере 2 млн рублей. Цифра 2 млн вычета означает, что вернут вам 13% от этой цифры или 260 тысяч уплаченного налога.
Обратите внимание! Существует 2 вида имущественных вычетов:
-имущественный вычет при продаже жилья в размере 1 млн.рублей, может быть предоставлен каждый год
-имущественный вычет при покупке или строительстве жилья в размере 2 млн рублей, предоставляется 1 раз в жизни
В данной статье речь идёт о вычете при покупке или строительстве жилья.
Кто имеет право на получение имущественного вычета?
Физическое лицо, никогда ранее не получавшее имущественного вычета на приобретение жилья, а так же имеющее доход, облагаемый по ставке 13%.
В каком размере предоставляется имущественный вычет при покупке жилья?
Не такой простой вопрос, как кажется. Имущественный вычет при покупке жилья с 2008 года составляет 2 млн. рублей. Если вы купили квартиру или построили жилье в 2007 году, то размер имущественного вычета в то время (2003-2007) составлял 1 млн. рублей.
Вычет может быть увеличен
-на сумму процентов по ипотеке, связанной с покупкой данного жилья
Пример
Вы купили квартиру за 3 546 000 в 2011 году в ипотечный кредит. По кредиту вы заплатили в 2011 году 182 100 рублей процентов. Ваше право на вычет в размере 2 000 000 + 182 100 = 2 182 100 рублей.
В 2012 году вы продолжаете выплачивать ипотеку и затратите на уплату процентов по справке банка еще 158 600 рублей. Эта сумма может быть добавлена к общему размеру имущественного вычета, но указываться она будет в декларации за 2012 год.
или уменьшен
- если собственность общая долевая, то вычет предоставляется только в размере вашей доли.
Пример
Вы приобрели 15 августа 2009 года квартиру стоимостью 3 600 000 рублей в общую долевую собственность со своей женой. Ваша доля 1/2. Имущественный вычет будет предоставлен так же в размере 1/2 от двухмиллионного вычета, т.е. 1 млн. рублей.
Пример
Вы приобрели 31 января 2007 года квартиру стоимостью 1 560 000 рублей в собственность. Вычет будет предоставлен в размере 1 млн рублей.
Пример
Вы приобрели 3 мая 2007 года квартиру стоимостью 2 000 000 рублей в общую долевую собственность с женой. Доля 1/2. Ваш вычет будет предоставлен в размере 500 000 рублей (1/2 доля от 1 млн рублей)
Имейте в виду, что вычет может быть предоставлен в размере не больше, чем затрачено на покупку недвижимости.
Пример
Вы приобрели квартиру-студию в 2009 году за 1 837 000 рублей. Вычет вам будет предоставлен в размере 1 837 000 рублей, а не 2 млн. рублей.
Так же обратите внимание, что у вас возникает право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. Т.е. за один раз вам вернут сумму по декларации уплаченного за данный год налога, а не все 260 тысяч разом.
На какие объекты даётся имущественный вычет?
Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ
жилого дома,
квартиры,
земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом,
долей в праве на указанные объекты;
расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов;
расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ)
Если в договоре долевого строительства написано, что квартира сдается вам без отделки, тогда сумму отделки так же можно прибавить к стоимости квартиры для имущественного вычета.
Когда возникает право на имущественный вычет?
При покупке квартиры в момент регистрации права собственности. При строительстве по акту приемки-передачи жилого помещения.
Пример
Вы строите квартиру по договору долевого строительства. 25 декабря 2011 года вы подписали акт приема-передачи квартиры от строителей. Свидетельство о собственности получено вами 23 января 2012 года. Вы имеете право подать декларацию о доходах за 2011 год, т.к. акт датирован 25.12.2011 года.
Обратите внимание, что не смотря на то, что право на вычет у вас возникло в середине или в конце года, вы имеете право вернуть весь уплаченный вами за 2011 год налог, т.е. начиная с январьской заработной платы.
Когда надо подавать декларацию о доходах?
Еще один очень интересный вопрос. Дело в том, что у вас есть ПРАВО заявить на имущественный вычет. Право, а не обязанность. Именно поэтому для вас нет ограничения "подать декларацию до 30 апреля или до 2 мая". Вы можете заявить свое право на вычет хоть в апреле, хоть в декабре.
Более того, у вас нет и трехлетнего ограничения. Если право на вычет у вас возникло, то оно никуда не делось. Что я имею в виду? Если вы купили квартиру в 2005 году, то у вас есть право сегодня заявить на имущественный вычет.
Но! Трехлетнее ограничение есть, только сказывается оно не на праве заявить имущественный вычет, а на праве вернуть налог не более, чем за последние 3 года.
Пример
Вы купили квартиру в 2007 году. Заявить право на вычет сегодня, в 2012 году, спустя 5 лет, вы можете, но заявить возврат налога только за 3 последние года. Т.е. в 2012 году, вы можете заявить на возврат налога за 2011, 2010 и 2009 годы. Если образовался остаток, то вы спокойно можете в следующем году подать декларацию за 2012 год и так далее.
По какой форме надо отчитываться?
По форме 3-НДФЛ, известной так же как Декларация по налогу на доходы физических лиц.
Обратите внимание! Если вы хотите вернуть налог за 2009, 2010 и 2011 годы, то вам надо будет подать соответственно 3 налоговых декларации. Формы деклараций менялись и заполняются они по-разному.
Куда надо подавать декларацию?
В свою налоговую инспекцию, т.е. в инспекцию по своему месту постоянной регистрации. Даже если вы зарегистрировались неделю назад, а декларация за 2009 год.
Если вы БОМЖ. Да, при продаже одной квартиры и строительстве другой бывает ситуация, когда с одного адреса вы выписались, а на другой не зарегистрировались. Подавать декларацию надо по месту последней прописки.
Надо ли собирать справки от всех работодателей?
Если вы претендуете на возврат налога, то собрать все справки 2-НДФЛ исключительно в ваших интересах. Обязанности собрать все справки 2-НДФЛ у вас нет.
Пример
Вы работаете на нескольких работах, плюс иногда подрабатываете по договорам подряда или даете разовые консультации. По разовым договорам у вас проходила оплата 2-3 тыс. рублей и налог не более 500 рублей. Вы не готовы сейчас бегать по вашим работодателям или это встанет вам гораздо дороже тех 500 рублей. У вас есть право не собирать все справки от работодателей, а предоставить только основные. Налог вам будет возвращен только в соответствии с теми справками, которые вы предоставите.
Справки с работы о доходах (2-НДФЛ) в налоговую инспекцию предоставляются только в оригинале.
Какие документы подаются в налоговую с декларацией?
Копия паспорта (основной разворот и последняя регистрация)
Копия ИНН (если есть)
Справки 2-НДФЛ (только оригиналы)
Копии документов, подтверждающих реальность вашей покупки и ваши затраты на покупку или строительство жилья: договоры, акты, свидетельства и все документы, подтверждающие оплату жилья (квитанции, платежные поручения, сверки со строительной организацией и т.п.)
Если вы брали целевой кредит на покупку жилья и заявляете вычет по процентам, то приложите копию договора ипотечного кредитования, справку из банка о выплаченных процентах (специальная справка, которую часто приходится заказывать заранее и уплачивать комиссии за подготовку), а так же некоторые налоговые инспекции просят предоставить выписку по вашему ссудному счету, чтобы подтвердить ваши затраты.
Перевод с налогового русского на человеческий русский язык
профессионального налогового консультанта
Голощаповой Ольги Викторовны
Можете ли вы самостоятельно подготовить декларацию по НДФЛ?
Да, можете. Для этого удобнее всего скачать с сайта nalog.ru специальную программу и разобравшись в инструкциях, сформировать декларацию.
Как это сделать. Не так и сложно. Подробнее читайте здесь.
ВИДЕОИНСТРУКЦИИ
Где найти и как установить программу для заполнения декларации 3-НДФЛ
Как найти свой ИНН?
Вы так же можете заказать услугу подготовки декларации 3-НДФЛ
(стоимость подготовки декларации от 500 до 1500 рублей в зависимости от сложности)
