Наименование налога
| Процентная ставка
|
Федеральные налоги
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 18%
|
10%
|
0%
|
Без НДС
|
Налог на прибыль организаций (НП)
| ФБ 18%
|
РБ 2%
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
| 13% основная ставка, а так же 9% и 30%
|
Государственная пошлина
| по видам юридически значимых действий указаны в ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32, 333.32.1, 333.33 НК РФ |
Акцизы
| Ставки по различным видам подакцизных товаров указаны в ст. 193 НК РФ |
Водный налог
| Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 17.08.2007 N 1007
"О плате за пользование водными объектами, находящимися в собственности Санкт-Петербурга" |
Страховые взносы
| в ПФ РФ – 22% |
в ФСС РФ- 2,9%
|
в ФФОМС РФ- 5,1%
|
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| размеры зависят от класса профессионального риска и могут быть 0,2% до 8,5% |
Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование объектов водных биологических ресурсов
| ставки предусмотрены ст.333.3 НК РФ
|
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
| Ставки установлены по каждому виду полезных ископаемых ст. 342 НК РФ |
Региональные налоги
|
Санкт-Петербург
|
Налог не имущество организаций
| 2,2%
|
Транспортный налог
| Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53
(ред. от 08.12.2010)
"О транспортном налоге"
(принят ЗС СПб 16.10.2002)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)
|
Ленинградская область
|
Налог на имущество организаций
| 2,2%
|
Транспортный налог
| Областной закон Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз
(ред. от 30.11.2011)
"О транспортном налоге"
(принят ЗС ЛО 12.11.2002)
|
Местные налоги
|
Санкт-Петербург
|
Земельный налог
| 0,004% от кадастровой стоимости земельных участков, отнесенных к землям в
составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых
для сельхозпроизводства;
|
0,042% от кадастровой стоимости земельных участков, занятых:
- объектами жилищного фонда
- объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ
(за исключением доли в
праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся ни к
- жилищному фонду, ни к объектам инженерной инфраструктуры),
- гаражами
- участками, приобретенными для жилищного строительства
- для личного подсобного и дачного хозяйства,садоводства, огородничества и животноводства;
|
1,5% от кадастровой стоимости прочих земельных участков |
Налог на имущество физических лиц
| Для жилых домов, квартир, комнат, дач, иных жилых строений,
помещений и сооружений, а также долей в праве общей собственности на
указанное имущество:- до 300 тыс. рублей (включительно) - 0,1%
- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) - 0,2%
- свыше 500 тыс. рублей - 0,31%
|
Для гаражей, иных нежилых строений, помещений и сооружений, а также долей в праве общей собственности на указанное имущество: - до 300 тыс. рублей (включительно) - 0,1%
- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) - 0,3%
- свыше 500 тыс. рублей - 2%
|
Ленинградская область
|
Земельный налог
| 0,3%
а) за земельные участки, отнесенные к землям сельхозназначения или в составе зон сельхозиспользования в населенных
пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, б) за участки, занятые жилищным фондом и его объектами инженерной
инфраструктуры, а также за земельные участки, предоставленные для
жилищного строительства, в) за земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства; |
1,5% - за прочие земельные участки. |
Налог на имущество физических лиц
| При стоимости недвижимого имущества:
- до 300 тыс. рублей (включительно) - до 0,1% (включительно),
- от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) - от 0,1% до 0,3% (включительно),
- свыше 500 тыс. рублей - от 0,3% до 2,0% (включительно).
|
Специальные налоговые режимы
|
Санкт-Петербург
|
ЕНВД
| 15% величины вмененного дохода |
Ленинградская область
|
ЕНВД
| 15% величины вмененного дохода |
ЕСХН
| 6%
|
Российская Федерация
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
| 6% от величины дохода
|
15% от суммы доходов,уменьшенную на величину расходов (В Санкт-Петербурге в 2012-2013 годах ставка понижена до 10%)
|